Cách kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại

Thứ sáu - 17/06/2016 00:14

Cách kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại


Ở bài viết trước các bạn đã được hướng dẫn cách viết hóa đơn chiết khấu thương mại, phần này Công ty Đầu Tư Khánh Hòa xin hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT với hóa đơn chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán.

 
Theo khoản 22 điều 7 Thông tư Số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn cụ thể như sau:
 
Trường hợp 1:
- Nếu giá bán trên hóa đơn GTGT chiết khấu là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại thì các bạn kê khai theo các hóa đơn GTGT thông thường.
 
Trường hợp 2:
- Trường hợp số tiền chiết khấu, giảm giá được lập riêng trên 1 hóa đơn điều chỉnh và kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Thì các bạn kê khai như sau:
 
- Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, các bạn kê khai như sau:

Như vậy:
Bên bán:
Ghi âm vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT  của tháng hoặc quý xuất hóa đơn điều chỉnh (hiện tại)

Bên mua:
Kê khai âm vào bảng kê  mua vào PL 01-2/GTGT

VD: Ngày 15/12/2015 Công ty Tư Vấn Khánh Hòa xuất 1 hoá đơn số 0000098 về việc chiết khấu thương mại cho Công ty B (cụ thể là xuất 1 hoá đơn điều chỉnh giảm cho các hoá đơn số 0000023 ngày 12/10/2015, và hoá đơn số 0000023 ngày 16/11/2015)

Cách kê khai hoá đơn chiết khấu thương mại số 0000098 như sau:

Bên bán:
- Kê khai âm vào bảng bán ra của tháng 12/2015

Bên mua:
- Kê khai âm vào bảng mua vào của tháng 12/2015

Xem thêm: Cách kê khai bổ sung điều chỉnh


cách kê khai chiết khấu thương mại
 

Tác giả bài viết: Trung Tâm Bigbang VN

Nguồn tin: Sưu tầm Internet

Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá

Click để đánh giá bài viết

  Ý kiến bạn đọc

Thống kê truy cập
  • Đang truy cập18
  • Hôm nay368
  • Tháng hiện tại10,711
  • Tổng lượt truy cập2,598,322
Thăm dò ý kiến

Bạn quan tâm tới chương trình đào tạo nào nhất?

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây